对于减免增值税部分应如何入账？

        3月份，关于小规模频频传来好消息，小规模增值税起征点从月销售额10万元提高15，小规模3%→1%延长至年底，小规模按1%开专票！更重磅的是小规模季度不超过45万元免征增值税！

        也就是说，正式文件下达后，按季度申报的小规模纳税人，季度销售额不超过45万元免征增值税，超过部分按1%纳税。该政策施行期为2021年4月1日至2022年12月31日。

        那么有了这个政策之后，对于季度销售额未超过45万元的小规模纳税人，这部分收入应如何入账呢，对于免征的增值税应如何入账呢？今天简单的为大家说下相关的入账方法。

        对于企业取得收入时应按照以下操作方式入账：

        借：应收账款/银行存款
        贷：主营业务收入
        应交税费—应交增值税

        对于免征的增值税部分在季度申报结束后，应将相对应的免征税额结转到营业外收入。

        借：应交税费—应交增值税
        贷：营业外收入—政府补助

        那么还有一个问题，此时产生的营业外收入需要缴纳企业所得税吗，答案是肯定的，因为营业外收入会影响企业的利润。

        最后还要提醒大家注意下，对于小规模季度销售额未超过45万的企业免征的是增值税，企业所得税是不减免的，是需要正常缴纳的哦！在日常的经营活动中，产生的相关成本发票企业是需要及时入账的，以免在季度申报时造成企业所得税的缴纳问题！