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上海个独注册核定征收新政策说明

发布日期:2021-09-13 浏览次数:

核定征收新政策说明

        核定征收即日起停止新办,已经办好核定征收的企业,今年起全部取消,改为查账征收!到底怎么回事?核定征收真的会被取消吗?
        消息一
        上海市税务局统一发文取消新设企业核定征收,崇明、青浦、金山、宝山、奉贤均已通知,在上海设立个人独资企业下照,已经没有核定了!
        消息二
        接税务通知,个人独资企业和有限合伙企业核定征收事宜,按照核定税种时间点来定,第一年不允许查账征收改为核定征收,到第二年才能更改征收方式,具体按到时政策再定;另外针对区外迁移过来的个人独资企业和有限合伙企业,也视为新办企业,按照迁入日期来定。2021年核定税种的,并且已经核定征收的,仍然改为查账征收。”除此之外,核定征收改革进程中,各省因地制宜,制定了不同的方案。
        2020年12月31日,北京市财政局、国家税务总局发布了《关于调整个人独资企业和合伙企业个人所得税应税所得率的通知》,通知指出自2021年1月1日起,对实行核定应税所得率征收方式的工业、交通运输业、商业个人独资企业和合伙企业,应税所得率按5%标准执行,而在此前,以上的应税所得率为7%。
        天津市税务局在今年1月15日发布了《关于个人所得税征收管理有关事项的公告》中,进一步明确了自然人临时代开发票环节个人所得税核定征收问题,规范了自然人取得经营所得的个人所得税征管,以征收率预征与汇算清缴退补税相结合的征管方式。明确了在天津范围内临时从事生产、经营的零散税收纳税人在代开增值税发票时,按纳税人开票金额(不含增值税)的1.5%预征个人所得税。

        核定征收是否会被取消?
        核定征收”其实只是一种核定方式,出台该政策的初衷是为了能够加强所得税的征收管理,同时还能够维护纳税人的合法权益,让企业和税务机关形成一种互惠共赢的局面。
        核定征收和查账征收的区别:
        企业采用核定征收的政策,可以让国家收到更多的税,降低税务机关的征管成本,同时也是一种地方保留税务征收的一种权利。
        核定征收不仅免除了企业所得税,还将个人所得税降至2.2%(企业年收入500万以内),目前有大量企业通过利用核定征收政策来实现降低税负,合法提高自身收入。
        无疑就是核定征收这种有差别的征收方式,可以让企业降低税负,并且当越来越多的企业涉及,不好管理,且违规核定的概率会增大,造成不好的影响。
        所以对于这一块会慢慢收紧,但是也不可能一刀斩,因为不可能每个企业都能做到建账完整,像有些小公司,几个人干,财务都没有,还怎么建账完整。但是缩紧是一个趋势,能用多久算多久,也是要做好准备的

        核定征收有啥风险?为啥要逐步取消核定征收?
        为啥要逐步取消核定征收?看完国家税务总局内江市税务局关于市七届人大六次会议第29号建议答复的函就能明白了。
        该文件中指出:
        1企业所得税核定征收管理风险巨大,核定征收是一种粗放的管理方式,《征管法》的第三十五条对核定征收适用的情形有明确的规定。通俗来说,分为两种:
        1、没有建账的。
        2、建了账但是税务机关不信的。
        核定征收原本是惩罚性措施,但在实务中,却逐渐成为了一种“税收优惠”。目前,核定征收存在非常大的风险!
        2造成税款直接流失主要原因有3个:
        (1)核定征收企业发生大额股权转让或财产转让,无论产生多少所得,都只能按照该行业的应税所得率进行征收,导致税款流失。
        (2)核定征收企业主营项目确定有误,或主营业务发生重大变化未及时向税务机关申报调整,导致核定的应税所得率低于行业下限,导致税款流失。
        (3)核定征收税款少于按会计利润计算的应纳所得税款,导致税款流失。
        3造成下游企业计税基础减少
        主要途径有2个:
        (1)定额征收企业在定额范围内代开、虚开发票的,造成受票企业少缴纳增值税和企业所得税。
        (2)定率征收企业由于实际税负低,承担少量税款而开具大量发票,下游企业取得支出发票后可以按25%税前扣除,造成企业所得税税税款减少。
        另外,虚开发票很容易造成企业收到“异常凭证”,给企业带来税务风险。
        4造成上游企业税款流失
        按收入定率征收企业或定额征收企业,由于没有支出发票也不影响所得税的计算,可能不向上游企业索取发票,将导致上游企业藏匿收入,少缴增值税和消费税。
        随着税收现代化服务的不断推进,核定征收程序流于形式,核定的税额未能反映企业的实际纳税能力,造成国家税源的损失,容易滋生税收腐败等问题。逐步实现取消核定征收,能减少税源损失、保证了税收的公平性。